Arbeitsweg und Berufsauslagen: Pauschale oder tatsächliche Kosten?

Fast jede angestellte Person in der Schweiz bezahlt dafür, zur Arbeit zu gehen: ein Zugabonnement, das Mittagessen auswärts, ab und zu etwas Arbeitsmaterial. Das Steueramt lässt Sie einen guten Teil dieser Kosten von Ihrem Lohn abziehen, bevor es ihn besteuert. Trotzdem passiert immer wieder dasselbe: Viele nehmen an, sie könnten ihr Auto abziehen, was meist nicht geht, und sie sammeln Belege, die sie gar nie gebraucht hätten. So funktionieren die drei wichtigsten Berufsauslagen in Zürich und im Aargau, und so erkennen Sie, welche Variante für Sie günstiger ist.

Das Steueramt beteiligt sich an den Kosten, zur Arbeit zu kommen

Stellen Sie sich die Berufsauslagen so vor, dass das Steueramt einen Teil der Kosten mitträgt, die anfallen, um zur Arbeit zu kommen. Sie erhalten kein Geld zurück. Stattdessen werden diese Kosten von Ihrem Lohn abgezogen, bevor die Steuer berechnet wird, sodass Sie auf einem kleineren Einkommen besteuert werden.

Für Angestellte gibt es drei grosse Posten: hinkommen (der Arbeitsweg), auswärts essen, wenn Sie nicht nach Hause können, und alles Übrige (eine Pauschale). Der Reihe nach.

Zur Arbeit kommen: meist der Zug, nicht das Auto

Hier ist die Regel, die am meisten überrascht. Standardmässig ziehen Sie die Kosten des günstigsten zumutbaren öffentlichen Verkehrs für Ihre Strecke ab, in der Regel Ihr GA oder Streckenabo. Nicht die Kosten Ihres Autos.

Ihr Auto (zu einem Richtwert von rund CHF 0.70 pro Kilometer) zählt nur, wenn dessen Benutzung wirklich begründet ist, zum Beispiel:

• es gibt für Ihre Strecke keinen zumutbaren öffentlichen Verkehr,
• dieser verkehrt nicht zu den Zeiten, zu denen Sie beginnen oder aufhören, oder
• mit dem öV würden Sie sehr viel zusätzliche Zeit verlieren.

Trifft nichts davon zu, ist der Abzug auf den Preis des öV-Tickets beschränkt, selbst wenn Sie tatsächlich fahren. (Das ist dieselbe Logik, die auch sonst bestimmt, wie Ihr Auto in der Steuererklärung erscheint.) Wer mit dem Velo oder zu Fuss kommt, erhält eine Pauschale von rund CHF 700.

Dann gibt es eine Obergrenze, und das ist der eine Punkt, an dem sich Zürich und der Aargau deutlich unterscheiden:

Ihre Kantons- und Gemeindesteuer erlaubt also für den Arbeitsweg meist einen höheren Abzug als die Bundesebene. Der Aargau ist hier grosszügiger als Zürich.

Zu prüfen: Diese Obergrenzen und der Kilometeransatz sind Richtwerte für 2025 und werden periodisch überprüft. Bestätigen Sie die aktuellen Werte für Ihren Kanton und Ihr Steuerjahr, bevor Sie sich darauf verlassen, und denken Sie daran, dass die Frage Auto oder öV von Ihrer konkreten Strecke abhängt.

Mittagessen: der Verpflegungsabzug

Wenn Sie über Mittag wirklich nicht nach Hause können, dürfen Sie die Mehrkosten für das auswärtige Essen abziehen: pauschal CHF 15 pro Arbeitstag, bis zu rund CHF 3'200 pro Jahr. Betreibt Ihr Arbeitgeber eine vergünstigte Kantine oder beteiligt er sich an der Verpflegung (das steht auf Ihrem Lohnausweis), halbiert sich der Abzug auf rund CHF 7.50 pro Tag, bis zu CHF 1'600. Wer realistischerweise zu Hause essen könnte, hat keinen Abzug. Diese Pauschalen sind in Zürich und im Aargau gleich.

Alles Übrige: die Pauschale gegen Ihre Belege

Für alle anderen kleinen Kosten des Arbeitens (ein Arbeitsplatz zu Hause, Werkzeuge, Fachliteratur) haben Sie die Wahl, und die lohnt sich zu verstehen, weil viele sie sich zu kompliziert machen.

Die Pauschale ist ein Abzug ohne Rückfragen. Jede angestellte Person kann für diese übrigen Berufskosten einen Pauschalbetrag abziehen: rund 3 % des Nettolohns, mit einer Untergrenze von etwa CHF 2'000 und einer Obergrenze von etwa CHF 4'000. Keine Belege, keine Begründung.

Die Alternative ist, die effektiven Kosten geltend zu machen. Das lohnt sich nur, wenn Ihre tatsächlichen, belegten Auslagen die Pauschale klar übersteigen, was bei einer typischen angestellten Person selten der Fall ist. Solange Sie nichts Substanzielles haben, etwa ein echtes, ausschliesslich beruflich genutztes Arbeitszimmer, gewinnt meist die Pauschale, und die Schachtel voller Belege ist den Aufwand nicht wert. Ob sich das Geltendmachen lohnt, hängt von Ihrer Situation ab.

Ein Rechenbeispiel

Lara hat einen Nettolohn von CHF 80'000, pendelt mit dem Zug nach Zürich mit einem Abonnement für CHF 3'400 pro Jahr und isst auswärts zu Mittag, weil sie über Mittag nicht nach Hause kann (keine Kantine).

• Arbeitsweg: CHF 3'400, die Kosten ihres Abonnements, deutlich unter der Zürcher Obergrenze.
• Verpflegung: CHF 3'200, der volle Pauschalbetrag.
• Übrige Kosten (Pauschale): 3 % von CHF 80'000 sind CHF 2'400, innerhalb der Spanne von CHF 2'000 bis CHF 4'000, ganz ohne Belege.

Das sind rund CHF 9'000 an Berufsauslagen. Bei einem Grenzsteuersatz von etwa 25 % senkt das ihre Steuerrechnung um rund CHF 2'250.

Die Zahlen hier sind Richtwerte für 2025; Ihr genaues Ergebnis hängt von Ihrem Kanton, Ihrer Gemeinde, Ihrem Einkommen und den im jeweiligen Jahr geltenden Grenzwerten ab.

Wo TaxWize hilft

TaxWize fragt, wie Sie zur Arbeit kommen, wie weit und was Ihr Abonnement kostet, wendet dann die richtige Zürcher oder Aargauer Obergrenze an, prüft, ob ein Arbeitsweg mit dem Auto begründet ist, und vergleicht die Pauschale mit Ihren effektiven Kosten, damit Sie den höheren Betrag erhalten. Die drei Abzüge, die jede angestellte Person hat, in wenigen Fragen geklärt.