Säule 3a und Steuern: von der ersten Einzahlung bis zur Pensionierung

Die Säule 3a ist der beliebteste Steuerabzug der Schweiz, und das aus gutem Grund. Die meisten sehen aber nur die Hälfte davon: den Betrag, den sie bei der diesjährigen Steuerrechnung sparen. Die ganze Geschichte läuft über Jahrzehnte, von der ersten Einzahlung bis zu dem Tag, an dem Sie das Geld beziehen, und steuerlich ist sie auf fast jeder Stufe grosszügig. Hier ist das ganze Bild, in klarer Sprache: was Sie heute sparen, wozu Ihre Säule 3a heranwächst, wie der Bezug bei der Pensionierung besteuert wird und was sich beim Kauf von Wohneigentum ändert.

Stellen Sie sich einen steuerlich geschützten Topf vor

Am einfachsten stellen Sie sich die Säule 3a als einen Topf vor, den das Steueramt weitgehend in Ruhe lässt.

Das Geld kommt in den Topf, bevor die Steuer auf Ihrem Einkommen berechnet wird, Sie werden also auf einem kleineren Einkommen besteuert. Solange es im Topf liegt, ist es geschützt: Das Guthaben gehört nicht zu Ihrem steuerbaren Vermögen, und sein Wachstum wird nicht Jahr für Jahr als Einkommen besteuert. Besteuert wird es nur einmal, mild, beim Bezug.

Das sind drei Vorteile in einem, und es lohnt sich, sie getrennt zu betrachten.

Was Sie heute sparen

Jeder Franken, den Sie bis zum Maximalbetrag in die Säule 3a einzahlen, geht von Ihrem steuerbaren Einkommen ab. Wie viel Sie sparen, hängt deshalb von Ihrem Grenzsteuersatz ab: je höher das Einkommen, desto mehr ist jeder eingezahlte Franken wert.

Für die Steuerjahre 2025 und 2026 liegt der Maximalbetrag bei rund CHF 7'258, wenn Sie über Ihren Arbeitgeber einer Pensionskasse angeschlossen sind. Ohne Pensionskasse, zum Beispiel als selbständigerwerbende Person, können Sie bis zu 20 % Ihres Erwerbseinkommens einzahlen, höchstens rund CHF 36'288.

Ein Rechenbeispiel. Anna verdient CHF 90'000 und zahlt die vollen CHF 7'258 in ihre Säule 3a ein. Bei einem Grenzsteuersatz von rund 25 % senkt das ihre Steuerrechnung um etwa CHF 1'800 für dieses Jahr. Wer in den meisten Jahren einzahlt, bei dem summiert sich das deutlich, noch bevor man irgendein Anlagewachstum mitzählt.

Zu prüfen: Der Maximalbetrag und die Tarife ändern sich mit der Zeit und unterscheiden sich je nach Kanton. Die Zahlen hier sind Richtwerte für die genannten Jahre. Bestätigen Sie den aktuellen Maximalbetrag und Ihren eigenen Grenzsteuersatz für Ihr Steuerjahr, bevor Sie sich darauf verlassen.

Die Nachbarin, die nie einzahlte

Stellen Sie sich zwei Nachbarn mit demselben Lohn vor. Anna zahlt jedes Jahr in die Säule 3a ein, Beat lässt dasselbe Geld auf einem gewöhnlichen Spar- und Anlagekonto.

Drei Dinge unterscheiden die beiden, und zwar jedes Jahr:

• Anna wird auf einem kleineren Einkommen besteuert, weil ihr Beitrag abgezogen wird. Beat wird auf seinem ganzen Einkommen besteuert.
• Annas 3a-Guthaben ist für die Vermögenssteuer unsichtbar, und sein Wachstum wird nicht besteuert. Beats Erspartes gehört zu seinem steuerbaren Vermögen, und seine Zinsen und Dividenden sind steuerbares Einkommen.
• Annas Geld wächst ohne diese jährliche Steuerbremse. Beats wächst langsamer, weil die Steuer unterwegs immer wieder einen Teil nimmt.

Über zwanzig oder dreissig Jahre wird der Unterschied gross. Die einmalige Steuer, die Anna am Ende beim Bezug zahlt, ist in den meisten Fällen weit kleiner als alles, was sie unterwegs gespart und verdient hat. Das ist die stille Kraft des Topfes.

Was bei der Pensionierung geschieht

In der Regel beziehen Sie die Säule 3a innerhalb von fünf Jahren vor oder nach dem ordentlichen AHV-Rentenalter. Wenn Sie weiterarbeiten, können Sie meist weiter einzahlen und den Bezug aufschieben.

Kommt das Geld heraus, wird es für dieses Jahr nicht zum übrigen Einkommen gezählt. Es wird einmalig und für sich allein zu einem reduzierten Vorsorgetarif besteuert. Je nach Kanton, Gemeinde und Betrag sind das meist einige wenige bis rund 10 Prozent. Das ist spürbar weniger als der Satz, zu dem Sie beim Einzahlen gespart haben, und genau darin liegt der Vorteil.

Ein praktischer Punkt ist hier wichtig. Ein 3a-Konto können Sie in der Regel nur als Ganzes auflösen, nicht in Teilen. Wer mehrere kleinere 3a-Konten hält und sie in verschiedenen Jahren auflöst, verteilt den Betrag deshalb auf mehrere Steuerjahre. Weil der Tarif mit dem in einem einzigen Jahr bezogenen Gesamtbetrag steigt, kann dieses gestaffelte Beziehen die Steuer insgesamt senken, je nach Ihrer Situation.

Zu beachten: Auf Bundesebene wurde eine Reform diskutiert, die grössere Kapitalbezüge aus der 2. und der 3. Säule stärker besteuern würde, möglicherweise ab etwa 2027. Die Einzelheiten sind noch nicht endgültig, daher lohnt es sich, die in Ihrem Bezugsjahr geltenden Regeln zu bestätigen.

Die Säule 3a für das erste Eigenheim

Sie können die Säule 3a auch vorzeitig beziehen, um selbstbewohntes Wohneigentum zu kaufen, im Rahmen der Wohneigentumsförderung (WEF). Das ist pro 3a-Verhältnis einmal alle fünf Jahre möglich.

Dabei ändern sich zwei Dinge.

Erstens verlässt das Geld den steuerlich geschützten Topf. Zweitens wird der Bezug jetzt besteuert, zum gleichen reduzierten und getrennten Vorsorgetarif, nicht zu Ihrem gewöhnlichen Einkommenssatz. Sie ziehen damit die einmalige Steuer vor, die Sie sonst erst bei der Pensionierung gezahlt hätten.

Hier liegt der Punkt, der oft für Verwirrung sorgt, und hier unterscheidet sich die 3a deutlich von der Pensionskasse. Bei der Pensionskasse, der 2. Säule, kann ein für Wohneigentum bezogener Betrag zurückgezahlt werden, und Sie müssen ihn in der Regel zurückzahlen, bevor Sie wieder steuerlich abziehbare Einkäufe tätigen können. Viele nehmen an, die 3a funktioniere gleich, mit einem Niveau, das man erst wieder aufbauen müsse, bevor der Steuervorteil zurückkehrt. Das ist nicht so. Ein Vorbezug aus der Säule 3a für Wohneigentum kann gar nicht in die 3a zurückgezahlt werden. Es gibt keinen Einkauf und nichts wiederaufzubauen. Sie zahlen ab diesem Zeitpunkt einfach weiterhin Ihre jährlichen Beiträge bis zum Maximalbetrag ein. Ihr einziger Hebel ist dieser Maximalbetrag, und er bleibt vom Bezug unberührt.

Noch etwas ist gut zu wissen: Wenn Sie im selben Kalenderjahr sowohl aus Ihrer Pensionskasse als auch aus Ihrer Säule 3a beziehen, oder aus mehreren Konten, zählen die meisten Kantone die Beträge für die Steuerberechnung zusammen. Das schiebt Sie im Tarif nach oben. Die Bezüge auf verschiedene Jahre zu verteilen, kann die einmalige Rechnung mildern.

Wo TaxWize hilft

TaxWize erkennt Ihren Säule-3a-Beitrag aus Ihren Unterlagen, ordnet ihn dem richtigen Abzug zu und zeigt die Wirkung auf Ihr steuerbares Einkommen, sodass Sie die Ersparnis sehen, statt sie einfach glauben zu müssen. Das lange Spiel, von der ersten Einzahlung bis zum Bezug, planen Sie weiterhin selbst, aber der Teil, der auf der diesjährigen Steuererklärung landet, ist für Sie erledigt.