Säule 3a und Steuern: von der ersten Einzahlung bis zur Pensionierung

Die Säule 3a ist der beliebteste Steuerabzug der Schweiz, und das aus gutem Grund. Die meisten sehen davon nur die Hälfte: den Betrag, den sie bei der diesjährigen Steuerrechnung sparen. Wer mit Pensionskasse die vollen rund CHF 7'258 einzahlt, hat für dieses Jahr ein entsprechend kleineres steuerbares Einkommen, und damit hört die Geschichte für viele auf. Sie läuft aber über Jahrzehnte weiter, von der ersten Einzahlung bis zu dem Tag, an dem das Geld wieder herauskommt, und steuerlich ist sie auf fast jeder Stufe grosszügig.

Der Abzug ist nur der erste von drei Vorteilen

Steuerlich ist die Säule 3a ein Topf, den das Steueramt weitgehend in Ruhe lässt. Das Geld kommt hinein, bevor die Steuer auf Ihrem Einkommen berechnet wird, Sie werden also auf einem kleineren Einkommen besteuert. Solange es im Topf liegt, ist es geschützt: Das Guthaben gehört nicht zu Ihrem steuerbaren Vermögen, und sein Wachstum wird nicht Jahr für Jahr als Einkommen besteuert. Der Fiskus greift genau einmal zu, mild, beim Bezug.

Das sind drei Vorteile, und jeder wirkt für sich allein.

Was Sie heute sparen

Jeder Franken bis zum Maximalbetrag geht vom steuerbaren Einkommen ab. Was der Abzug wert ist, hängt deshalb an Ihrem Grenzsteuersatz: je höher das Einkommen, desto mehr bringt derselbe Beitrag.

Für das Steuerjahr 2025 liegt der Maximalbetrag bei rund CHF 7'258, wenn Sie über Ihren Arbeitgeber einer Pensionskasse angeschlossen sind. Ohne Pensionskasse, zum Beispiel als selbständigerwerbende Person, können Sie bis zu 20 % Ihres Erwerbseinkommens einzahlen, höchstens rund CHF 36'288.

Anna verdient CHF 90'000 und zahlt die vollen CHF 7'258 in ihre Säule 3a ein. Bei einem Grenzsteuersatz von rund 25 % sind das etwa CHF 1'800 weniger Steuern in diesem Jahr. Zahlt sie in den meisten Jahren ein, summiert sich das deutlich, noch bevor Anlagewachstum überhaupt eine Rolle spielt.

Zu prüfen: Maximalbetrag und Tarife werden periodisch neu festgelegt und unterscheiden sich je nach Kanton. Die Zahlen hier sind Richtwerte für die genannten Steuerjahre. Massgebend ist der Maximalbetrag Ihres Steuerjahres, zusammen mit Ihrem eigenen Grenzsteuersatz.

Der Nachbar, der nie einzahlte

Zwei Nachbarn mit demselben Lohn. Anna zahlt jedes Jahr in die Säule 3a ein, Beat lässt dasselbe Geld auf einem gewöhnlichen Spar- und Anlagekonto liegen. Steuerlich laufen die beiden Konten jedes Jahr aufs Neue auseinander:

• Anna wird auf einem kleineren Einkommen besteuert, weil ihr Beitrag abgezogen wird. Beat wird auf seinem ganzen Einkommen besteuert.
• Annas 3a-Guthaben ist für die Vermögenssteuer unsichtbar, und sein Wachstum wird nicht besteuert. Beats Erspartes gehört zu seinem steuerbaren Vermögen, und seine Zinsen und Dividenden sind steuerbares Einkommen.
• Annas Geld wächst ohne diese jährliche Steuerbremse. Beats wächst langsamer, weil die Steuer unterwegs immer wieder einen Teil nimmt.

Über zwanzig oder dreissig Jahre wird der Unterschied gross. Die einmalige Steuer, die Anna am Ende beim Bezug zahlt, ist in den meisten Fällen weit kleiner als alles, was sie unterwegs gespart und verdient hat. Das ist die stille Kraft des Topfes.

Was bei der Pensionierung geschieht

In der Regel beziehen Sie die Säule 3a innerhalb von fünf Jahren vor oder nach dem ordentlichen AHV-Rentenalter. Wenn Sie weiterarbeiten, können Sie meist weiter einzahlen und den Bezug aufschieben.

Kommt das Geld heraus, zählt es für dieses Jahr nicht zum übrigen Einkommen, sondern wird einmalig und für sich allein zu einem reduzierten Vorsorgetarif besteuert. Je nach Kanton, Gemeinde und Betrag sind das meist einige wenige bis rund 10 Prozent. Das ist spürbar weniger als der Satz, zu dem Sie beim Einzahlen gespart haben, und darin liegt der eigentliche Vorteil. Ein praktischer Punkt entscheidet mit, wie hoch die Rechnung ausfällt: Ein 3a-Konto lässt sich in der Regel nur als Ganzes auflösen, nicht in Teilen. Wer mehrere kleinere 3a-Konten hält und sie in verschiedenen Jahren auflöst, verteilt den Betrag deshalb über mehrere Steuerjahre. Weil der Tarif mit dem in einem einzigen Jahr bezogenen Gesamtbetrag steigt, kann dieses gestaffelte Beziehen die Steuer insgesamt senken, je nach Ihrer Situation.

Auf Bundesebene wurde eine Reform diskutiert, die grössere Kapitalbezüge aus der 2. und der 3. Säule stärker besteuern würde, möglicherweise ab etwa 2027. Die Einzelheiten sind noch nicht endgültig, massgebend sind am Ende die Regeln, die in Ihrem Bezugsjahr gelten.

Die Säule 3a für das erste Eigenheim

Für selbstbewohntes Wohneigentum lässt sich die Säule 3a auch vorzeitig beziehen, im Rahmen der Wohneigentumsförderung (WEF). Möglich ist das pro 3a-Verhältnis einmal alle fünf Jahre.

Damit verlässt das Geld den steuerlich geschützten Topf, und der Bezug wird sofort besteuert, zum gleichen reduzierten und getrennten Vorsorgetarif statt zum gewöhnlichen Einkommenssatz. Sie ziehen die einmalige Steuer vor, die sonst erst bei der Pensionierung angefallen wäre.

Hier liegt der Punkt, der oft für Verwirrung sorgt, und hier unterscheidet sich die Säule 3a deutlich von der Pensionskasse. Bei der Pensionskasse, der 2. Säule, kann ein für Wohneigentum bezogener Betrag zurückgezahlt werden, und in der Regel müssen Sie ihn zurückzahlen, bevor Sie wieder steuerlich abziehbare Einkäufe tätigen können. Viele nehmen an, die 3a funktioniere gleich, mit einem Niveau, das man erst wieder aufbauen müsse, bevor der Steuervorteil zurückkehrt. Das ist nicht so. Ein Vorbezug aus der Säule 3a für Wohneigentum kann gar nicht in die 3a zurückgezahlt werden. Seit 2025 gibt es zwar einen Einkauf in die Säule 3a, aber er schliesst Beitragslücken früherer Jahre und nicht einen Bezug; für den Vorbezug gibt es also weiterhin nichts wiederaufzubauen (wie der Einkauf funktioniert, steht im Beitrag zum Einkauf in die Säule 3a). Sie zahlen ab diesem Zeitpunkt weiterhin Ihre jährlichen Beiträge bis zum Maximalbetrag ein. Ihr einziger Hebel ist dieser Maximalbetrag, und er bleibt vom Bezug unberührt.

Der zweite Punkt ist das Timing. Wenn Sie im selben Kalenderjahr sowohl aus Ihrer Pensionskasse als auch aus Ihrer Säule 3a beziehen, oder aus mehreren Konten, zählen die meisten Kantone die Beträge für die Steuerberechnung zusammen, was Sie im Tarif nach oben schiebt. Die Bezüge auf verschiedene Jahre zu verteilen, kann die einmalige Rechnung mildern.

Vom Beleg zum Abzug

TaxWize liest den Säule-3a-Beitrag aus Ihren Unterlagen, ordnet ihn dem richtigen Abzug zu und rechnet die Wirkung auf Ihr steuerbares Einkommen vor, sodass Sie die Ersparnis sehen, statt sie glauben zu müssen. Das lange Spiel, von der ersten Einzahlung bis zum Bezug, planen Sie weiterhin selbst. Der Teil, der auf der Steuererklärung dieses Jahres landet, ist damit erledigt.

Wenn Sie eine Frage wie diese schon einmal ChatGPT gestellt haben: TaxWize vs. ChatGPT zeigt, wo sich die beiden Werkzeuge für die eigentliche Steuererklärung unterscheiden.